Så fungerar skatt i enskild firma
Som enskild firma beskattas du för vinsten — det vill säga dina intäkter minus alla avdragsgilla kostnader. Det är alltså inte din omsättning som beskattas utan det som blir kvar efter att du dragit av alla utgifter.
Skatten består av tre delar:
- Egenavgifter — 28,42 % av vinsten (motsvarar arbetsgivaravgifter)
- Kommunalskatt — ca 32 % på skatteunderlaget (varierar per kommun)
- Statlig inkomstskatt — 20 % på inkomst över 643 100 kr (de flesta berörs inte)
Jämfört med en anställd, där arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter (31,42 %) och drar preliminärskatt automatiskt, ansvarar du som enskild firma för allt själv. Du betalar in preliminärskatt varje månad till Skatteverket och gör en slutgiltig avstämning i deklarationen. Det låter krångligt, men med rätt verktyg och rutiner är det hanterbart.
Egenavgifter 2026
Egenavgifter är de sociala avgifter som alla med inkomst av aktiv näringsverksamhet måste betala. Satsen för 2026 är 28,42 % av vinsten och inkluderar följande delavgifter:
| Avgift | Sats 2026 |
|---|---|
| Sjukförsäkringsavgift | 3,64 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,60 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 2,64 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,25 % |
| Allmän löneavgift | 8,48 % |
| Totalt | 28,42 % |
Om du är under 26 år betalar du reducerade egenavgifter på bara 10,21 % (enbart ålderspensionsavgiften). Det är en betydande skillnad som gör det extra förmånligt att starta tidigt.
En viktig detalj: egenavgifterna är avdragsgilla. Det innebär att de dras av från din vinst innan kommunalskatten beräknas — du betalar alltså inte skatt på den del av vinsten som går till egenavgifter. Skatteverket hanterar detta automatiskt i din deklaration.
Tips: Under löpande år (innan deklarationen är klar) får du göra ett schablonavdrag på 25 % av vinsten för beräknade egenavgifter. Det är en förenkling som gör det enklare att beräkna din preliminärskatt löpande.
Kommunalskatt
Kommunalskatten är den skatt du betalar till din kommun och region. Rikssnittet för 2026 är 32,41 %, men den varierar kraftigt beroende på var du bor — från cirka 29 % i kommuner som Vellinge och Solna till över 35 % i kommuner som Dorotea och Eda.
Kommunalskatten beräknas på ditt skatteunderlag, som är din vinst minus egenavgifter minus grundavdrag. Grundavdraget för 2026 är cirka 22 000 kr (det varierar något beroende på inkomstnivå).
Skillnaden mellan en lågskatte- och högskattekommun kan innebära tiotusentals kronor per år. Om du har möjlighet att välja var du bor kan det vara värt att ta hänsyn till kommunalskatten — men i praktiken har de flesta andra faktorer som väger tyngre.
Tips: Kontrollera din kommuns exakta skattesats på Skatteverkets webbplats. Använd sedan vår skattekalkylator för att se exakt vad det innebär för just din inkomst.
Statlig inkomstskatt
Den statliga inkomstskatten är en extra skatt på 20 % som betalas på den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger brytpunkten. För 2026 ligger brytpunkten på 643 100 kr.
I praktiken innebär detta att om ditt skatteunderlag (vinst minus egenavgifter) överstiger 643 100 kr betalar du 20 % extra skatt på varje krona över denna gräns. Observera att det bara är den överstigande delen som beskattas med den högre satsen — inte hela din inkomst.
De flesta enskilda firmor med normal verksamhet når inte upp till denna nivå. Men om du närmar dig brytpunkten kan det vara smart att använda periodiseringsfond — du kan sätta av upp till 30 % av vinsten och skjuta upp beskattningen i upp till sex år. Det ger dig möjlighet att jämna ut inkomsten mellan åren.
Moms (mervärdesskatt)
Moms är en konsumtionsskatt som din kund betalar — inte du. Men du ansvarar för att ta ut momsen, redovisa den och betala in den till Skatteverket. Momsen påverkar inte din vinst direkt, utan fungerar som en genomgångspost.
Det finns fyra momssatser i Sverige:
| Sats | Gäller för |
|---|---|
| 25 % | De flesta varor och tjänster (standard) |
| 12 % | Livsmedel, restaurang, hotell |
| 6 % | Böcker, tidningar, kultur, persontransport |
| 0 % | Sjukvård, utbildning, bank- och försäkringstjänster |
Momsregistrering
Momsregistrering är obligatorisk om din omsättning överstiger 80 000 kr per år. Under den gränsen är det frivilligt — men det kan vara fördelaktigt att registrera sig ändå. Om du gör stora inköp med moms (t.ex. dator, utrustning, programvara) kan du dra av den ingående momsen och i vissa fall få pengar tillbaka från Skatteverket.
Momsdeklaration
Hur ofta du lämnar momsdeklaration beror på din omsättning:
- Under 1 miljon kr/år — årsvis (en gång per år, i samband med deklarationen)
- 1–40 miljoner kr/år — kvartalsvis (fyra gånger per år)
- Över 40 miljoner kr/år — månadsvis
De flesta enskilda firmor hamnar i den första kategorin och redovisar momsen årsvis. Ditt bokföringsprogram beräknar momsen automatiskt och kan ofta skicka deklarationen direkt till Skatteverket.
Annons
Preliminärskatt — så betalar du in
Att ha F-skatt innebär att du själv ansvarar för att betala in din skatt — till skillnad från en anställd där arbetsgivaren gör skatteavdrag. F-skatten är en förutsättning för att fakturera andra företag.
När du registrerar din firma uppskattar du din förväntade inkomst. Baserat på det beräknar Skatteverket hur mycket preliminärskatt du ska betala varje månad. Beloppet betalas in till ditt skattekonto hos Skatteverket, antingen via autogiro eller manuell överföring, den 12:e varje månad (17:e i januari och augusti).
Om din inkomst förändras under året — kanske får du fler kunder eller färre uppdrag — bör du ändra din preliminärskatt. Det gör du enkelt genom att logga in på skatteverket.se och lämna en ny preliminär inkomstdeklaration. Det tar bara några minuter och hjälper dig undvika kvarskatt eller att betala in för mycket.
Tips: Det är bättre att betala in lite för mycket än för lite. Om du betalar för mycket får du tillbaka pengarna (med ränta) vid skattebeskedet. Om du betalar för lite får du kvarskatt och Skatteverket tar ut en kostnadsränta som är högre än vad du får tillbaka.
Deklaration
Du deklarerar din enskilda firma senast den 2 maj varje år (samma datum oavsett om du lämnar på papper eller digitalt). Firman deklareras som en del av din personliga inkomstdeklaration via NE-bilagan.
NE-bilagan är formuläret där du redovisar firmans intäkter, kostnader, vinst och eventuella avsättningar (som periodiseringsfond). Resultatet förs sedan över till din inkomstdeklaration och beskattas som inkomst av näringsverksamhet.
Så gör du, steg för steg:
- Stäm av din bokföring — se till att alla transaktioner under året är bokförda och att du gjort ditt årsbokslut.
- Logga in på skatteverket.se med BankID.
- Fyll i NE-bilagan med firmans siffror. Ditt bokföringsprogram kan ofta generera underlaget eller till och med skicka det direkt till Skatteverket.
- Granska din inkomstdeklaration — kontrollera att alla uppgifter stämmer.
- Godkänn och skicka in.
Tips: Stäm alltid av din deklaration mot ditt bokföringsprogram. Siffrorna i NE-bilagan ska stämma exakt med ditt årsbokslut. Om de inte gör det har du troligen missat något i bokföringen.
Behöver du hjälp med deklarationen?
Min Deklaration hjälper dig fylla i NE-bilagan korrekt och ser till att du inte missar några avdrag. Snabbt, enkelt och till fast pris.
Få hjälp med deklarationen* Affiliate-länk — vi kan få ersättning vid köp/ansökan. Det påverkar aldrig våra rekommendationer.
Tips för att minska skatten lagligt
Det finns flera helt lagliga sätt att minska din skattebörda som enskild firma:
Periodiseringsfond. Du kan sätta av upp till 30 % av vinsten i en periodiseringsfond och skjuta upp beskattningen i upp till sex år. Det är särskilt användbart om du har ojämna inkomster mellan åren eller vill undvika statlig skatt genom att jämna ut inkomsten.
Pensionssparande. Du kan göra avdrag för pensionssparande med upp till 35 % av ditt överskott från näringsverksamheten (max 587 000 kr för 2026). Det minskar din beskattningsbara inkomst direkt och ger dig en tryggare pension.
Räntefördelning. Om du har ett positivt kapital i din firma (tillgångar minus skulder) kan du använda räntefördelning. Det innebär att en del av vinsten omklassificeras från inkomst av näringsverksamhet (beskattas med egenavgifter + kommunalskatt) till inkomst av kapital (beskattas med 30 %). Det kan ge en avsevärd skattesänkning.
Maximera avdrag. Spara alla kvitton och dra av allt som är relevant för verksamheten — hemmakontor, telefon, dator, resor, försäkring, facklitteratur och utbildning. Läs vår guide om vanliga avdrag.
Företagsförsäkring. Kostnaden är fullt avdragsgill och skyddar dessutom din verksamhet. En dubbel vinst.
Räkna ut din skatt
Se exakt vad du får kvar efter egenavgifter, kommunalskatt och statlig skatt.
Behöver du hjälp?
Skatter och avgifter kan kännas överväldigande, men med rätt verktyg och eventuellt en redovisningsbyrå vid din sida behöver det inte vara det. Här är resurser som hjälper dig: