Momssatser i Sverige 2026
I Sverige finns fyra momssatser. Vilken sats som gäller beror på vilken typ av vara eller tjänst du säljer.
| Momssats | Gäller för | Exempel |
|---|---|---|
| 25 % | De flesta varor och tjänster | Konsulttjänster, kläder, elektronik, hantverkstjänster |
| 12 % | Livsmedel, hotell, restaurang | Catering, matförsäljning, hotellövernattningar |
| 6 % | Kultur, media, persontransport | Böcker, tidningar, konserter, kollektivtrafik |
| 0 % | Momsfria tjänster | Sjukvård, utbildning, bank/finans, export |
Den absoluta majoriteten av enskilda firmor säljer tjänster eller varor med 25 % moms. Kontrollera alltid med Skatteverket om du är osäker på vilken momssats som gäller för just din verksamhet.
Så fungerar moms för enskild firma
Moms (mervärdesskatt) är en skatt som konsumenten betalar och du som företagare samlar in åt staten. Du lägger moms på dina fakturor (utgående moms) och drar av momsen du betalar på företagets inköp (ingående moms). Skillnaden redovisar du till Skatteverket.
Om din ingående moms är högre än din utgående moms — till exempel om du gjort stora investeringar — får du tillbaka mellanskillnaden. Det är vanligt i startfasen av ett företag.
Tänk på att moms inte är en kostnad eller intäkt för dig som företagare — det är en genomgångspost. Läs vår fullständiga momsguide för enskild firma för att förstå allt du behöver veta.
Momsredovisningsperioder
Hur ofta du redovisar moms beror på din årliga omsättning. Här är Skatteverkets regler:
| Omsättning | Redovisningsperiod |
|---|---|
| Under 1 miljon kr/år | Årsvis (i inkomstdeklarationen) |
| 1–40 miljoner kr/år | Kvartalsvis |
| Över 40 miljoner kr/år | Månadsvis |
De flesta enskilda firmor omsätter under 1 miljon och redovisar moms en gång per år. Du kan dock frivilligt välja att redovisa kvartalsvis om du föredrar det.
Vanliga momsfrågor för nya företagare
Måste jag momsregistrera mig?
Sedan 2026 gäller en omsättningsgräns på 80 000 kr per beskattningsår. Om din omsättning understiger den gränsen kan du ansöka om momsbefrielse. Överstiger du gränsen måste du vara momsregistrerad och debitera moms på alla fakturor.
Kontantmetoden vs fakturametoden
Med kontantmetoden redovisar du moms när du faktiskt får betalt (eller betalar). Med fakturametoden redovisar du moms när fakturan ställs ut. De flesta enskilda firmor med omsättning under 3 miljoner kr får använda kontantmetoden, som ofta är enklare.
Läs mer om moms för enskild firma — vår kompletta guide täcker allt du behöver veta.
Räkna ut din skatt också
Se exakt vad du får kvar efter egenavgifter och kommunalskatt.