Snabb jämförelse
| Enskild firma | Aktiebolag | |
|---|---|---|
| Kostnad att starta | 0 kr | 25 000 kr + 1 900 kr |
| Personligt ansvar | Ja, obegränsat | Nej, begränsat |
| Skatt på vinst | Egenavgifter 28,42 % + kommunalskatt ~32 % | Bolagsskatt 20,6 % + utdelning 20 % |
| Bokföring | Enkel (under 3 mkr) | Dubbel bokföring |
| Revision | Nej | Nej (om litet bolag) |
| Registrering | Skatteverket (gratis) | Bolagsverket (1 900 kr) |
| Sociala förmåner | SGI baseras på vinst | Lön ger full SGI |
| Lättast att starta | ||
| Bäst vid hög vinst |
Annons
Enskild firma — fördelar och nackdelar
Fördelar
- Gratis att starta och avsluta
- Minimal administration
- Enkel bokföring (under 3 mkr)
- Du bestämmer allt själv
- Kan starta och fakturera direkt
Nackdelar
- Personligt ansvar för skulder
- Svårare att ta in investerare
- All vinst beskattas som förvärvsinkomst
- Lägre trovärdighet hos vissa kunder
Enskild firma är den perfekta starten för de flesta. Du kommer igång på en dag, utan att behöva lägga ut en enda krona. Administrationen är minimal — enkel bokföring räcker om din omsättning är under 3 miljoner kronor, och du behöver varken revisor, styrelse eller årsredovisning. Du har full kontroll och kan fokusera på det som är viktigt: att bygga din verksamhet.
Nackdelen är det personliga ansvaret. Om firman inte kan betala sina skulder ansvarar du med dina privata tillgångar. I praktiken är detta sällan ett problem för tjänsteföretag utan stora investeringar, men det kan vara en risk om du tar stora lån eller arbetar med höga värden.
Aktiebolag — fördelar och nackdelar
Fördelar
- Begränsat personligt ansvar
- Lägre skatt vid hög vinst (3:12-reglerna)
- Lättare att ta in delägare
- Högre trovärdighet
- Lön + utdelning = skatteoptimering
Nackdelar
- 25 000 kr aktiekapital krävs
- Mer bokföring och administration
- Måste ha styrelse (minst 1 ledamot + suppleant)
- Svårare och dyrare att avsluta
- Årsredovisning till Bolagsverket
Aktiebolag ger dig begränsat ansvar — du riskerar normalt bara aktiekapitalet (25 000 kr), inte din bostad eller dina privata sparpengar. Vid höga vinster kan du dessutom optimera skatten genom att kombinera lön och utdelning via de så kallade 3:12-reglerna, som ger lägre beskattning på utdelning (20 %).
Priset är mer administration. Du måste upprätta årsredovisning och lämna den till Bolagsverket varje år, ha en styrelse (minst en ledamot och en suppleant), och använda dubbel bokföring. Att avsluta ett aktiebolag (likvidation) är en process som tar minst sex månader.
Skattejämförelse — räkneexempel
Så här mycket får du ungefär kvar vid olika vinstnivåer (med genomsnittlig kommunalskatt 32,41 %):
| Vinst | EF — netto kvar | AB — netto kvar | Vinnare |
|---|---|---|---|
| 200 000 kr | 103 892 kr | 100 324 kr | Enskild firma |
| 500 000 kr | 249 035 kr | 250 811 kr | Aktiebolag |
| 800 000 kr | 394 178 kr | 361 729 kr | Enskild firma |
Obs: AB-beräkningen är förenklad och antar en kombination av lön och lågbeskattad utdelning via 3:12-reglerna. Den faktiska skatten beror på hur du fördelar mellan lön och utdelning. Siffrorna är ungefärliga.
Slutsats: Vid vinster under cirka 500 000–600 000 kr per år är enskild firma ofta lika bra eller bättre skattemässigt — och betydligt enklare att administrera. Över den nivån börjar aktiebolagets 3:12-regler ge en tydlig fördel, särskilt om du kan ta ut lågbeskattad utdelning.
Räkna ut exakt
Se vad du får kvar med din kommuns skattesats.
När bör du byta från enskild firma till aktiebolag?
Det finns ingen exakt gräns, men överväg att omvandla till aktiebolag om:
- Din vinst överstiger 500 000–600 000 kr per år konsekvent — 3:12-reglerna börjar ge skattefördelar.
- Du vill skydda dig från personligt ansvar — särskilt om du tar risker, investerar eller har leverantörsskulder.
- Du vill ta in delägare eller investerare — det är juridiskt mycket enklare i ett aktiebolag.
- Du anställer personal — aktiebolag ger bättre struktur och begränsar risken.
Tips: Du kan omvandla din enskilda firma till aktiebolag genom en inkråmsöverlåtelse — du säljer firmans tillgångar till det nya bolaget. Det är en vanlig process som en redovisningsbyrå kan hjälpa dig med. Du behöver inte avsluta din enskilda firma innan du startar aktiebolaget.
Så väljer du — beslutsguide
Svara på dessa frågor för att hitta rätt bolagsform:
Fortfarande osäker? Vår rekommendation är tydlig: starta enskild firma. Det kostar inget, du kommer igång omedelbart, och du kan alltid omvandla till aktiebolag senare. Det finns ingen nackdel med att börja enkelt.
Redo att starta enskild firma?
Följ vår steg-för-steg-guide — det tar bara en dag.
Behöver du hjälp att välja?
En redovisningsbyrå kan hjälpa dig välja rätt bolagsform baserat på just din situation. Många erbjuder gratis inledande rådgivning.