Vad är moms?
Moms — formellt mervärdesskatt — är en skatt på förädlingsvärdet i varje led av produktion och försäljning. Som företagare tar du ut moms av din kund (utgående moms) och betalar moms på dina inköp (ingående moms). Skillnaden betalar du in till Skatteverket — eller får tillbaka om din ingående moms är högre än den utgående.
Viktigt att förstå: moms är INTE en kostnad för dig som företagare. Momsen passerar bara genom din firma. Det är slutkunden — privatpersonen — som bär hela momskostnaden.
Räkneexempel
Du köper material för 1 000 kr + 250 kr moms (ingående)
Du säljer tjänst för 2 000 kr + 500 kr moms (utgående)
Du betalar in: 500 − 250 = 250 kr till Skatteverket
Momssatser i Sverige 2026
Sverige har tre momssatser plus momsfritt. Vilken sats som gäller beror på vad du säljer.
| Momssats | Gäller för | Exempel |
|---|---|---|
| 25 % | Standard — de flesta varor och tjänster | Konsult, frisör, städ, bygg, IT, e-handel |
| 12 % | Livsmedel, restaurang, hotell | Catering, matstudio, bed & breakfast, livsmedelsbutik |
| 6 % | Böcker, tidningar, kultur, persontransport | Författare, bokhandel, evenemangsbiljetter, taxi |
| Momsfritt | Sjukvård, tandvård, utbildning, bank/finans | Naprapat, fysioterapeut, tandläkare, skolor |
Momsfritt ≠ 0 % moms
Vid momsfritt tar du INTE ut moms och får INTE dra av ingående moms. Vid 0 % tar du ut 0 % men FÅR dra av ingående moms (gäller t.ex. export). Är du osäker vilken momssats som gäller — kontakta Skatteverket. Fel momssats kan leda till efterbeskattning.
Behöver du bokföringsprogram?
Jämför Fortnox, Bokio och Spiris — hitta rätt bokföring för din firma.
Måste du momsregistrera dig?
Ja, om din omsättning överstiger 80 000 kr per år (gräns sedan 2026). Under 80 000 kr är det frivilligt — men det kan vara smart att registrera dig ändå.
Fördelar med att momsregistrera dig (även under gränsen)
- Du kan dra av ingående moms på alla inköp
- Du ser mer professionell ut — B2B-kunder förväntar sig momsredovisning
- Om du har stora startinvesteringar: dra av momsen direkt
Nackdelar med att momsregistrera dig (under gränsen)
- Mer administration — du måste lämna momsdeklaration
- Om du säljer till privatpersoner: ditt pris blir 25 % högre (eller du får lägre marginal)
Tumregel
Säljer du till företag? Registrera dig alltid — de drar av momsen ändå. Säljer du till privatpersoner med låg omsättning? Kanske avvakta.
Registrering görs vid starten på verksamt.se, eller efterregistrering via skatteverket.se.
Momsredovisningsperioder
Hur ofta du lämnar momsdeklaration beror på din omsättning:
| Omsättning | Period | Deadline |
|---|---|---|
| Under 1 mkr | Årsvis | 2 maj (samma som deklaration) |
| 1–40 mkr | Kvartalsvis | 12:e i andra månaden efter kvartalet |
| Över 40 mkr | Månadsvis | 26:e i efterföljande månad |
De flesta enskilda firmor hamnar i årsvis redovisning. Du kan frivilligt välja kortare period — det kan ge bättre kassaflöde om du ofta har mer ingående än utgående moms (du får tillbaka pengarna snabbare).
Kontantmetoden vs fakturametoden
Kontantmetoden (bokslutsmetoden)
- Momsen redovisas när betalning sker
- Enklare — du bokför vid betalning
- Tillåten om omsättning under 3 mkr
- Passar de flesta enskilda firmor
Fakturametoden
- Momsen redovisas när faktura skickas/mottas
- Mer komplex men exaktare
- Obligatorisk om omsättning över 3 mkr
- Kan ge timing-skillnader — du kan behöva betala moms innan kunden betalat dig
Tips
Välj kontantmetoden om du kvalificerar — det är enklare och du slipper betala moms på fakturor som kunden inte betalat ännu. Ditt bokföringsprogram hanterar detta automatiskt.
Jämför bokföringsprogram som hanterar moms automatiskt →
Momsdeklaration — så gör du
Logga in på skatteverket.se med BankID och fyll i momsredovisningen. Här är de viktigaste rutorna:
| Ruta | Innehåll |
|---|---|
| Ruta 05 | Utgående moms 25 % |
| Ruta 06 | Utgående moms 12 % |
| Ruta 07 | Utgående moms 6 % |
| Ruta 48 | Ingående moms (det du betalt vid inköp) |
| Ruta 49 | Moms att betala eller få tillbaka |
Om ditt bokföringsprogram är kopplat till Skatteverket kan det skicka momsdeklarationen direkt. Fortnox, Spiris och Bokio har alla automatisk momsdeklaration.
Tips: Stäm av din bokföring INNAN du skickar in. Om du har årsvis moms — lämna in tillsammans med deklarationen senast 2 maj.
Omvänd skattskyldighet
I vissa situationer tar du INTE ut moms — istället redovisar köparen momsen. Det kallas omvänd skattskyldighet och gäller vid:
- Byggtjänster — underentreprenör → huvudentreprenör
- Handel mellan EU-länder — B2B-försäljning
- Vissa IT-tjänster till utlandet
På fakturan skriver du "Omvänd skattskyldighet" istället för att ange moms. Byggtjänster: om du som underentreprenör fakturerar ett annat byggföretag — ingen moms. EU-handel: om du säljer tjänster till företag i annat EU-land — ingen moms, köparen redovisar.
Viktigt vid EU-handel
Kontrollera alltid att din kund har ett giltigt VAT-nummer (momsregistreringsnummer). Du kan validera det via VIES — EU-kommissionens valideringstjänst. Utan giltigt VAT-nummer ska du lägga på svensk moms.
Moms vid försäljning utomlands
Varor till privatpersoner inom EU — OSS
Du samlar all moms via svensk momsdeklaration genom OSS (One Stop Shop). Registrera dig för OSS via Skatteverket. Varje lands momssats gäller (t.ex. 19 % till Tyskland, 21 % till Frankrike). Under tröskelvärdet 10 000 EUR/år kan du använda svensk moms.
Varor utanför EU — export
Momsfritt. Du tar 0 % moms men FÅR dra av ingående moms. Spara alltid exportdokumentation som bevis.
Tjänster till företag i EU
Omvänd skattskyldighet — du tar inte ut moms, köparen redovisar. Kräver giltigt VAT-nummer.
Tjänster till privatpersoner i EU
Normalt svensk moms (undantag finns för elektroniska tjänster och telekom).
Tips
Om du driver webshop med internationell försäljning — prata med en redovisningsbyrå. Momsreglerna vid gränsöverskridande handel är komplexa.
Hitta redovisningsbyrå på redovisning.aiVanliga momsfällor
Fel momssats
Dubbelkolla vad som gäller för just din tjänst/vara. Skatteverket granskar detta.
Glömma momsregistrering
Om du passerar 80 000 kr mitt i året: registrera dig retroaktivt och redovisa momsen.
Dra av moms på ej avdragsgilla kostnader
Representation: momsen på mat är avdragsgill men INTE momsen på alkohol.
Blanda momsfritt och momspliktigt
Om du har blandad verksamhet: separera i bokföringen. Annars riskerar du avdragsfel.
Missa momsdeklaration
Förseningsavgift 625 kr (andra gången 1 250 kr). Sätt en påminnelse.
Inte spara kvitton med momsspecifikation
Utan momsspecifikation på kvittot = inget momsavdrag. Spara alltid originalkvittot.
Moms i din bransch
Vilken momssats som gäller kan variera inom samma bransch. Här är en snabb översikt:
| Bransch | Momssats |
|---|---|
| Konsult / IT | 25 % |
| Frisör / Skönhet | 25 % |
| Städning | 25 % |
| Bygg / Hantverk | 25 % |
| Fotograf | 25 % (konst: 12 %) |
| Restaurang / Café | 12 % (mat), 25 % (alkohol) |
| Massage (legitimerad) | Momsfritt (sjukvård) |
| Massage (ej legitimerad) | 25 % |
| PT (idrottsanläggning) | 6 % |
| PT (hemma hos kund) | 25 % |
| Författare | 6 % |
| Taxi | 6 % |