Vad är arbetsgivaravgifter?
Arbetsgivaravgifter är en skatt på lön som du som arbetsgivare betalar till Skatteverket. Avgiften är 31,42 % av bruttolönen och bekostar socialförsäkringssystemet.
Om du anställer någon med 30 000 kr i månadslön betalar du alltså ytterligare 9 426 kr i arbetsgivaravgifter — totalt 39 426 kr.
Räkneexempel: Månadslön 30 000 kr
30 000
Bruttolön
9 426
Arbetsgivaravgifter
39 426
Total kostnad
De 7 delavgifterna
Arbetsgivaravgiften på 31,42 % består av sju separata avgifter:
| Avgift | Procent |
|---|---|
| Sjukförsäkringsavgift | 3,55 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,60 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 2,64 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,20 % |
| Allmän löneavgift | 11,62 % |
| Totalt | 31,42 % |
Beräkning
Beräkningen är enkel: bruttolön × 31,42 %. Här är några exempel:
| Bruttolön/mån | Arbetsgivaravg. | Total kostnad |
|---|---|---|
| 20 000 kr | 6 284 kr | 26 284 kr |
| 25 000 kr | 7 855 kr | 32 855 kr |
| 30 000 kr | 9 426 kr | 39 426 kr |
| 40 000 kr | 12 568 kr | 52 568 kr |
| 50 000 kr | 15 710 kr | 65 710 kr |
Behöver du bokföringsprogram?
Jämför Fortnox, Bokio och Spiris — hitta rätt bokföring för din firma.
Nedsättning av arbetsgivaravgifter
I vissa fall betalar du lägre arbetsgivaravgifter:
Unga anställda (under 19 år)
För anställda födda 2007 eller senare betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 %. Det gäller under hela det kalenderår den anställde fyller 18.
Äldre anställda (66+ år)
För anställda som fyllt 66 år betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 %.
Besparing
Med nedsättning sparar du 21,21 procentenheter — på en lön på 25 000 kr/mån blir det 5 303 kr/mån eller 63 630 kr/år.
Redovisning och deadlines
Arbetsgivaravgifter redovisas månadsvis i arbetsgivardeklarationen:
- Betala lön till den anställde
- Gör skatteavdrag (preliminärskatt) på lönen
- Lämna arbetsgivardeklaration till Skatteverket senast den 12:e (17:e i jan/aug)
- Betala in arbetsgivaravgifter + skatteavdrag till ditt skattekonto
Automatisera med bokföringsprogram
Både Fortnox och Bokio kan hantera löner, arbetsgivardeklarationer och betalningar till skattekontot åt dig.
Arbetsgivaravgifter vs Egenavgifter
Förväxla inte arbetsgivaravgifter med egenavgifter:
| Arbetsgivaravgifter | Egenavgifter | |
|---|---|---|
| Vem betalar? | Du som arbetsgivare | Du för dig själv |
| Procentsats | 31,42 % | 28,97 % |
| Beräknas på | Bruttolönen | Överskott av näringsverksamhet |
| Redovisning | Månadsvis | I inkomstdeklarationen |
Läs mer om skatt i enskild firma och hur egenavgifter beräknas.