Vad är expansionsfond?
Expansionsfond är ett sätt att behålla vinst i din enskilda firma och betala bara 20,6 % skatt (expansionsmedelsskatt) — istället för full marginalskatt som kan vara 50 %+.
Tanken är att enskild firma ska kunna "expandera" på samma villkor som aktiebolag, där bolagsskatten är just 20,6 %. Du beskattas fullt först när du återför pengarna.
Hur fungerar det?
- Avsättning: Du sätter av del av vinsten till expansionsfond
- Expansionsmedelsskatt: Du betalar 20,6 % skatt på avsatt belopp
- Vinsten stannar: Resten av skatten skjuts upp
- Återföring: När du återför beskattas beloppet som inkomst av näringsverksamhet — men expansionsmedelsskatten räknas av
Enkelt förklarat
Du betalar 20,6 % skatt nu istället för 50 %+. Resten betalar du senare (minus de 20,6 % du redan betalat).
Krav — Kapitalunderlag
Till skillnad från periodiseringsfond kräver expansionsfond ett positivt kapitalunderlag:
Kapitalunderlag = Tillgångar i firman − Skulder i firman
- Tillgångar: inventarier, varulager, fordringar, bankkonto i firman
- Skulder: lån, leverantörsskulder
- Avsättningen får inte överstiga kapitalunderlaget
Vanligt problem
Många enskilda firmor (konsulter, frilansare) har lågt kapitalunderlag — ofta bara ett bankkonto. Då blir avsättningsmöjligheten begränsad.
Räkneexempel
Vinst: 600 000 kr — Kapitalunderlag: 200 000 kr
Utan expansionsfond
Skatt: ~302 000 kr
Full marginalskatt på 600 000 kr
Med expansionsfond (200 000 kr)
Expansionsskatt: 41 200 kr
Skatt på 400 000 kr: ~201 000 kr
Total: 242 200 kr → Besparing år 1: ~60 000 kr
Du betalar 20,6 % nu istället för ~50 % på de 200 000 kr.
Behöver du bokföringsprogram?
Jämför Fortnox, Bokio och Spiris — hitta rätt bokföring för din firma.
Expansionsfond vs Periodiseringsfond
| Periodiseringsfond | Expansionsfond | |
|---|---|---|
| Skatt nu | 0 % | 20,6 % |
| Max avsättning | 30 % av vinsten | = Kapitalunderlaget |
| Tidsgräns | 6 år | Ingen |
| Kräver kapitalunderlag | Nej | Ja |
| Bäst för | Skjuta upp skatt | Sänka skattesats |
Tips: Använd periodiseringsfond först (den minskar underlaget för egenavgifter). Sedan expansionsfond om du har kapitalunderlag kvar. Läs mer om periodiseringsfond.
Bokföring
Avsättning
| Konto | Namn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8820 | Avsättning expansionsfond | 200 000 | |
| 2160 | Expansionsfond | 200 000 |
I NE-bilagan deklareras expansionsfond i ruta R15 (avsättning) och R16 (återföring). Ditt bokföringsprogram hanterar detta.