Enskild firma är perfekt för att komma igång — men när verksamheten växer och vinsten stiger kan det vara dags att byta till aktiebolag. Här förklarar vi när det lönar sig, hur du gör (inkråmsöverlåtelse) och vilka skattekonsekvenser det innebär.
När lönar det sig att byta?
Tumregel: byta till AB börjar löna sig vid en vinst över 400 000–500 000 kr per år. Då blir skatteskillnaden tydlig:
- Enskild firma — vinsten beskattas som inkomst av näringsverksamhet (~30–55 % total skatt inkl. egenavgifter och kommunalskatt)
- Aktiebolag — bolagsskatt 20,6 % + utdelning enligt 3:12-reglerna (~20 % skatt)
Andra skäl att byta:
- Personligt ansvar — i AB riskerar du bara aktiekapitalet, inte allt du äger
- Trovärdighet — vissa kunder och partners föredrar att arbeta med AB
- Anställa — enklare och mer naturligt i ett AB
- Investerare — externa investerare kräver normalt AB
Räkneexempel: 500 000 kr vinst
EF: ~28,97 % egenavgifter + ~32 % kommunalskatt = ~250 000 kr i skatt.
AB: 20,6 % bolagsskatt + 20 % utdelning = ~185 000 kr i skatt.
Besparing: ~65 000 kr/år.
Enskild firma vs aktiebolag
| Egenskap | Enskild firma | Aktiebolag |
|---|---|---|
| Personligt ansvar | Ja — obegränsat | Nej — begränsat till aktiekapital |
| Bolagsskatt | — | 20,6 % |
| Skatt på vinst | ~30–55 % (kommunalskatt + egenavgifter) | 20,6 % + utdelning (20 %) |
| Aktiekapital | 0 kr | 25 000 kr |
| Revision | Nej | Oftast nej (små bolag) |
| Administration | Enkel | Mer komplex |
Behöver du bokföringsprogram?
Jämför Fortnox, Bokio och Spiris — hitta rätt bokföring för din firma.
Inkråmsöverlåtelse — så fungerar det
Den vanligaste metoden för att byta från EF till AB är en inkråmsöverlåtelse. Det innebär att du:
- Bildar ett nytt aktiebolag
- "Säljer" din enskilda firmas inkråm (tillgångar, kundavtal, varulager, goodwill) till det nya AB:t
- Avvecklar den enskilda firman
Försäljningen ska ske till marknadsvärde — inte till bokfört värde. Det kan utlösa beskattning i den enskilda firman.
Anlita en redovisningskonsult
En inkråmsöverlåtelse involverar värdering av tillgångar, skatteberäkningar och avtal. Det är starkt rekommenderat att anlita en redovisningskonsult (kostnad ~5 000–15 000 kr).
Steg för steg
Bilda aktiebolag
Registrera ett nytt AB hos Bolagsverket. Sätt in 25 000 kr i aktiekapital.
Inkråmsöverlåtelse
Sälj din EF:s verksamhet (tillgångar, avtal, kunder) till det nya AB:t till marknadsvärde.
Flytta avtal
Kontakta kunder, leverantörer, försäkringsbolag och bank — flytta alla avtal till AB:t.
Avsluta EF
Gör ett sista bokslut och deklarera din enskilda firma. Avregistrera F-skatt och moms.
Starta bokföring i AB
Sätt upp bokföring, företagskonto och F-skatt för det nya aktiebolaget.
Skattekonsekvenser
Vid byte från EF till AB sker flera skattemässiga händelser:
- Periodiseringsfonder — måste återföras i EF:s sista deklaration (beskattas)
- Expansionsfond — kan i vissa fall överföras till AB:t
- Inventarier — överlåtelse till marknadsvärde kan utlösa vinst
- Goodwill — om AB:t betalar för goodwill blir det en intäkt i EF
Planera bytet noggrant — helst i början av ett nytt räkenskapsår för att minimera komplexiteten.
Kostnader
| Post | Kostnad |
|---|---|
| Aktiekapital | 25 000 kr |
| Registreringsavgift Bolagsverket | 1 900 kr |
| Redovisningskonsult | 5 000–15 000 kr |
| Totalt | ~32 000–42 000 kr |