Egenavgifter är den största enskilda skatteposten för dig som driver enskild firma. De motsvarar arbetsgivaravgifter och finansierar din sjukförsäkring, pension och andra sociala förmåner. Här förklarar vi exakt vad som ingår, hur de beräknas och hur du kan sänka dem.
Vad är egenavgifter?
Egenavgifter är sociala avgifter som du betalar på din vinst i enskild firma. De motsvarar de arbetsgivaravgifter som en arbetsgivare betalar för sina anställda. Full egenavgift 2026 är 28,97 % av din vinst (överskott av näringsverksamhet).
Egenavgifterna finansierar din rätt till sjukpenning, föräldrapenning, ålderspension och andra sociala trygghetssystem. Utan egenavgifter skulle du inte ha rätt till dessa förmåner.
Avgifterna beräknas på hela vinsten — alltså intäkter minus kostnader, innan kommunalskatt. De är sedan avdragsgilla, vilket innebär att de sänker den inkomst som kommunalskatten beräknas på.
Delavgifter — vad ingår?
Egenavgifterna består av sju delar. Så här fördelar sig de 28,97 procenten:
| Avgift | Procent | Finansierar |
|---|---|---|
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % | Finansierar din allmänna pension |
| Allmän löneavgift | 11,62 % | Statlig avgift till statsbudgeten |
| Sjukförsäkringsavgift | 3,64 % | Finansierar sjukpenning och rehabilitering |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % | Finansierar föräldrapenning |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,60 % | Pension till efterlevande |
| Arbetsmarknadsavgift | 0,10 % | Arbetsmarknadspolitiska åtgärder |
| Arbetsskadeavgift | 0,20 % | Arbetsskadeförsäkring |
| Totalt | 28,97 % |
Viktigt att veta
Den allmänna löneavgiften (11,62 %) går direkt till statsbudgeten och ger dig inga sociala förmåner. Den är i princip en extra skatt.
Nystartad-rabatt — spara över 37 000 kr/år
Om du inte har drivit enskild firma de senaste fem åren kan du få nedsatta egenavgifter. Du betalar då bara ålderspensionsavgiften (10,21 %) istället för fulla 28,97 % — på vinst upp till 200 000 kr.
Det innebär en besparing på 37 520 kr per år vid 200 000 kr i vinst. Nedsättningen gäller automatiskt de fem första åren — du behöver inte ansöka separat.
Full egenavgift (28,97 %)
- Vinst: 200 000 kr
- Egenavgift: 57 940 kr
Nedsatt (10,21 %)
- Vinst: 200 000 kr
- Egenavgift: 20 420 kr
- Besparing: 37 520 kr!
Samarbetspartner — affiliate-länk
Behöver du bokföringsprogram?
Jämför Fortnox, Bokio och Spiris — hitta rätt bokföring för din firma.
Beräkning — räkneexempel
Egenavgifterna beräknas på din vinst (intäkter minus kostnader). Här är tre räkneexempel:
| Vinst | Full avgift | Nedsatt (nystartad) |
|---|---|---|
| 100 000 kr | 28 970 kr | 10 210 kr |
| 200 000 kr | 57 940 kr | 20 420 kr |
| 300 000 kr | 86 910 kr | 49 190* kr |
| 500 000 kr | 144 850 kr | 107 130* kr |
* Nedsättningen gäller bara på de första 200 000 kr. Resten beskattas med full avgift.
Hur betalas egenavgifterna?
Egenavgifterna ingår i din F-skatt (preliminärskatt). Du betalar dem alltså inte separat — de ingår i den månatliga F-skattebetalningen den 12:e varje månad.
Skatteverket beräknar din preliminärskatt baserat på den beräknade inkomst du angav vid registrering. Om din inkomst blir högre eller lägre kan du justera preliminärskatten via Skatteverkets e-tjänst.
Den slutliga beräkningen görs vid deklarationen. Eventuell skillnad betalas in eller betalas tillbaka.
Egenavgifterna är avdragsgilla
En viktig detalj: egenavgifterna är avdragsgilla. Det innebär att de minskar din beskattningsbara inkomst. I praktiken betalar du alltså inte kommunalskatt på den del av vinsten som går till egenavgifter.
Exempel: 300 000 kr vinst
Vinst: 300 000 kr
Egenavgifter (28,97 %): −86 910 kr
Beskattningsbar inkomst: 213 090 kr
Kommunalskatten beräknas på 213 090 kr — inte på 300 000 kr.
Tips
Använd vår skattekalkylator för att se exakt vad du får kvar efter egenavgifter och skatt.
Redo att starta?
Vår steg-för-steg-guide tar dig igenom allt — från registrering till första fakturan.
Starta enskild firma — guide