Grundregel: enskild firma = en ägare
En enskild firma kan bara ha en ägare — det ligger i företagsformens natur. Du och din sambo kan alltså inte vara delägare tillsammans i en enskild firma.
Däremot finns det flera sätt att involvera din sambo i verksamheten:
- Medhjälpande make/maka — skattemässig fördelning av överskott
- Anställd — lön med arbetsgivaravgifter
- Underleverantör — sambon fakturerar från egen firma
Medhjälpande make — skattefördelar
Medhjälpande make innebär att du kan fördela en del av firmans överskott till din partner. Detta regleras i inkomstskattelagen (60 kap. IL) och gäller för makar och sambor.
Krav för medhjälpande make
- Ni ska vara gifta eller sambor (sambolagen)
- Din partner ska arbeta aktivt i verksamheten — inte bara hjälpa till ibland
- Fördelningen anmäls till Skatteverket i inkomstdeklarationen
Så fungerar fördelningen
Du kan fördela upp till 50 % av överskottet till medhjälpande make. Huvudregeln är att fördelningen ska motsvara den faktiska arbetsinsatsen. Minst hälften av överskottet måste dock alltid stanna hos den som äger firman.
Räkneexempel
Firmans överskott: 400 000 kr. Du fördelar 40 % (160 000 kr) till din sambo. Du beskattas på 240 000 kr, din sambo på 160 000 kr. Resultatet kan bli lägre total skatt om ni hamnar i olika skatteskikt.
Behöver du bokföringsprogram?
Jämför Fortnox, Bokio och Spiris — hitta rätt bokföring för din firma.
Anställ din sambo
Du kan anställa din sambo precis som vilken medarbetare som helst. Fördelar:
- Lönen är avdragsgill — minskar firmans beskattningsbara överskott
- Sambon får pensionsgrundande inkomst och sjukpenninggrundande inkomst (SGI)
- Sambon omfattas av arbetsrätten (LAS, semesterlag etc.)
Kostnader vid anställning
| Post | Kostnad |
|---|---|
| Bruttolön | T.ex. 25 000 kr/mån |
| Arbetsgivaravgifter (31,42 %) | 7 855 kr/mån |
| Semesterersättning (12 %) | 3 000 kr/mån |
| Total kostnad per månad | ~35 855 kr |
Skatteverket granskar
Lönen till din sambo måste vara marknadsmässig — dvs. motsvara vad du skulle betala en utomstående för samma arbete. Överdrivet hög lön kan ifrågasättas.
Samboavtal — varför det är viktigt
Utan samboavtal gäller sambolagen vid separation. Den innebär att gemensam bostad och bohag (förvärvat för gemensamt bruk) ska delas lika — oavsett vem som betalat.
Firmans tillgångar (inventarier, kundfordringar, banktillgodohavanden) ingår inte direkt i bodelning. Men problem uppstår om:
- Firman finansierat bohag eller bostad
- Firmans pengar och privata pengar blandats
- Din sambo arbetat i firman utan ersättning
Skriv alltid samboavtal där ni reglerar vad som händer vid en eventuell separation. Det kostar 500–2 000 kr hos en jurist och kan spara er hundratusentals kronor i konflikter.
Alternativ: handelsbolag eller aktiebolag
Vill ni driva företag tillsammans som jämlikar? Då är enskild firma inte rätt form. Överväg:
- Handelsbolag (HB): Två eller fler delägare. Enkelt att starta, ingen insats krävs. Nackdel: solidariskt personligt ansvar.
- Aktiebolag (AB): En eller fler ägare. Kräver 25 000 kr i aktiekapital. Fördel: begränsat ansvar, tydlig ägarstruktur.
Skattekonsekvenser
| Upplägg | Skatt ägaren | Skatt sambon |
|---|---|---|
| Utan sambo | Hela överskottet beskattas | — |
| Medhjälpande make | 50–100 % av överskottet | 0–50 % (egenavgifter + skatt) |
| Anställd sambo | Överskott minus lönekostnad | Inkomstskatt på lönen |
Generellt ger medhjälpande make lägst total skatt om båda har relativt låga inkomster. Anställning ger sambon bättre socialförsäkringsförmåner (pension, sjukpenning, föräldrapenning).
Kim Stockblom
Etablera Mera AB
Kim Stockblom driver Etablera Mera AB.