Grundregler för export i enskild firma
Som enskild firma kan du sälja varor och tjänster till hela världen. Det finns inga krav på viss företagsform för att exportera. Däremot skiljer sig momsreglerna beroende på om kunden är ett företag eller privatperson och om de befinner sig inom eller utanför EU.
Huvudprincipen är enkel: du behöver veta tre saker om varje affär:
- Vad säljer du — vara eller tjänst?
- Till vem — företag (B2B) eller privatperson (B2C)?
- Var befinner sig kunden — inom EU eller utanför EU?
VAT-nummer krävs
För att sälja momsfritt till EU-företag behöver du vara momsregistrerad och ha ett VAT-nummer. Det är ditt organisationsnummer med prefixet SE och suffixet 01 (t.ex. SE5591234567-01).
Moms vid försäljning inom EU
Tjänster till EU-företag (B2B)
Här gäller omvänd skattskyldighet (reverse charge). Du fakturerar utan moms och skriver på fakturan: "Reverse charge, article 196 EU VAT Directive". Kunden redovisar momsen i sitt land.
Krav: kundens VAT-nummer måste vara giltigt. Kontrollera alltid via VIES (EU-kommissionens valideringstjänst).
Tjänster till EU-privatpersoner (B2C)
Du lägger på svensk moms (25 %). Det finns undantag för digitala tjänster (e-böcker, mjukvara) där moms ska redovisas i kundens land via OSS — One Stop Shop hos Skatteverket.
Varor till EU-företag
Varor sålda till momsregistrerade företag i annat EU-land är momsfria. Skriv kundens VAT-nummer. Rapportera försäljningen i en periodisk sammanställning till Skatteverket.
Varor till EU-privatpersoner
Svensk moms gäller upp till en tröskel på 10 000 EUR per år totalt till alla EU-länder. Över tröskeln ska du momsregistrera dig i kundens land — eller använda OSS.
Samarbetspartner — affiliate-länk
Behöver du bokföringsprogram?
Jämför Fortnox, Bokio och Spiris — hitta rätt bokföring för din firma.
Moms vid försäljning utanför EU
Säljer du till kunder utanför EU (t.ex. USA, Norge, Storbritannien) gäller generellt ingen svensk moms — varken för tjänster eller varor.
- Tjänster B2B: Ingen moms. Kunden beskattas i sitt eget land.
- Tjänster B2C: Generellt ingen moms, men kontrollera specifika tjänstetyper.
- Varor: Ingen moms. Tulldeklaration krävs (se avsnitt om tull).
| Typ | Inom EU (B2B) | Inom EU (B2C) | Utanför EU |
|---|---|---|---|
| Tjänster | Ingen moms (reverse charge) | Sv. moms 25 % | Ingen moms |
| Varor | Ingen moms | Sv. moms (under tröskel) | Ingen moms |
Fakturering och valuta
Du får fakturera i valfri valuta — SEK, EUR, USD, GBP etc. Tänk på följande:
- Angiv beloppet i vald valuta och skriv tydligt vilken valuta det gäller.
- Bokför i SEK — räkna om till Riksbankens dagskurs på fakturadatum.
- Valutadifferenser bokförs som intäkt (konto 3960) eller kostnad (konto 7960) vid betalning.
- Betalningsvillkor: 14–30 dagar är standard. Längre betalningstid = större valutarisk.
Tips: Wise Business
Med ett konto hos Wise kan du ta emot betalningar i EUR, USD och GBP utan dyra växlingsavgifter. Bra alternativ till bankens valutakonto.
Obligatoriska uppgifter på exportfakturan
- Ditt namn, adress och organisationsnummer
- Ditt VAT-nummer (SE + orgnr + 01)
- Kundens namn, adress och VAT-nummer (vid B2B inom EU)
- Fakturanummer, datum och förfallodatum
- Beskrivning av vara/tjänst, belopp och valuta
- Hänvisning till momsregel: "Reverse charge" eller "Export utanför EU"
Tull vid export av varor
Export av varor inom EU kräver ingen tullhantering — fri rörlighet gäller. Export utanför EU kräver:
- EORI-nummer — ansök hos Tullverket (gratis, tar ca 3 dagar).
- Exportdeklaration — lämna elektroniskt via Tullverkets e-tjänst.
- HS-koder — klassificera varorna med rätt tullnummer.
- Fraktdokumentation — handelskvitto, packlistor, ev. ursprungsintyg.
Sanktionslistor
Kontrollera alltid att varorna och mottagarlandet inte omfattas av EU:s sanktionslistor. Brott mot exportkontroll kan ge höga böter.
Bokföring av utlandsförsäljning
Utlandsförsäljning bokförs på separata konton i din bokföring:
| Konto | Beskrivning |
|---|---|
| 3105 | Försäljning varor inom EU, momsfri |
| 3108 | Försäljning varor utanför EU |
| 3305 | Försäljning tjänster inom EU (reverse charge) |
| 3308 | Försäljning tjänster utanför EU |
| 3960 | Valutakursvinster |
| 7960 | Valutakursförluster |
Redovisa utlandsförsäljning i momsdeklarationen — ruta 39 (tjänster till EU) och ruta 35–37 (varor inom EU). Lämna också periodisk sammanställning varje månad/kvartal om du säljer momsfritt till EU-företag.
Kim Stockblom
Etablera Mera AB
Kim Stockblom driver Etablera Mera AB.