Moms (mervärdesskatt) är en skatt på varor och tjänster som du som företagare lägger på dina priser och sedan betalar in till Skatteverket. Den här guiden förklarar allt du behöver veta om moms i enskild firma — momssatser, registrering, redovisning och undantag.
Vad är moms?
Moms, eller mervärdesskatt, är en konsumtionsskatt som slutkonsumenten betalar. Som företagare är du bara en mellanhand — du tar ut moms av dina kunder (utgående moms) och drar av moms på dina inköp (ingående moms). Skillnaden betalar du in till Skatteverket.
Momsen är alltså inte en kostnad för dig som företagare (så länge du är momsregistrerad). Den bara passerar genom din verksamhet. Om du köper in mer än du säljer under en period kan du till och med få pengar tillbaka från Skatteverket.
Momssatser i Sverige 2026
Sverige har fyra momssatser. Den vanligaste är 25 %, men vissa branscher och produkter har lägre satser eller är helt momsfria.
De flesta varor och tjänster
Konsulttjänster, kläder, elektronik, bygg
Livsmedel, hotell, camping
Restaurang, catering, hotellrum
Böcker, tidningar, kultur, persontransport
E-böcker, biljetter, taxi, konserter
Momsfria verksamheter
Sjukvård, tandvård, utbildning, bank, försäkring
Momsregistrering — gränsen på 120 000 kr
Sedan 2026 gäller en omsättningsgräns på 120 000 kr per år för momsregistrering. Om din omsättning understiger denna gräns behöver du inte ta ut moms. Överstiger omsättningen gränsen måste du momsregistrera dig.
Fördelar med att momsregistrera sig frivilligt
- Du kan dra av ingående moms — moms på inköp, programvaror, kontorsmaterial etc.
- Du uppfattas som mer professionell — företagskunder förväntar sig momsade fakturor.
- Du slipper problem vid tillväxt — om du passerar 120 000 kr behöver du inte retroaktivt momsregistrera dig.
Tips
Om du fakturerar till företag bör du momsregistrera dig oavsett omsättning. Företag kan dra av moms på dina fakturor, så det blir varken dyrare för dem eller för dig.
Behöver du bokföringsprogram?
Jämför Fortnox, Bokio och Spiris — hitta rätt bokföring för din firma.
Ingående & utgående moms
Utgående moms är den moms du lägger på dina fakturor. Om du säljer en konsulttjänst för 10 000 kr med 25 % moms fakturerar du 12 500 kr. De 2 500 kr är utgående moms.
Ingående moms är den moms du betalar på dina inköp. Köper du en dator för 12 500 kr inkl. moms betalar du 2 500 kr i ingående moms.
Räkneexempel
Momsredovisning
Moms redovisas i en momsdeklaration till Skatteverket. Hur ofta beror på din omsättning:
- Årsvis — omsättning under 1 miljon kr
- Kvartalsvis — omsättning 1–40 miljoner kr
- Månadsvis — omsättning över 40 miljoner kr
Du kan alltid välja att redovisa oftare än vad som krävs. Många väljer kvartalsvis för bättre koll på ekonomin, även om årsvis räcker. Deklarationen lämnas via Skatteverkets e-tjänst eller ditt bokföringsprogram.
Viktigt
Momspengar som du tar in från kunder är inte dina pengar. Sätt undan momsen på ett separat konto så att du alltid kan betala momsdeklarationen i tid.
Momsfria verksamheter
Vissa verksamheter är helt undantagna från moms. Det innebär att du inte lägger moms på dina fakturor, men du kan heller inte dra av ingående moms på inköp. Momsfria verksamheter inkluderar:
- Sjukvård och tandvård
- Social omsorg
- Utbildning (formell)
- Bank- och försäkringstjänster
- Fastighetsuthyrning (kan dock momsregistreras frivilligt)
- Kulturella evenemang (delvis)
Om du bedriver en momsfri verksamhet skriver du "Moms utgår ej" på dina fakturor. Dina priser ska vara exklusive moms.
Sköt momsen automatiskt
Med rätt bokföringsprogram beräknas momsen automatiskt. Jämför de bästa alternativen.
Jämför bokföringsprogram